Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς: «Ξύπνησε» για την αξιολόγηση εσωτερικού ελέγχου 10 ημέρες πριν την εφαρμογή του νόμου

Στο... παρά πέντε της εφαρμογής της πρώτης αξιολόγησης του συστήματος εσωτερικού ελέγχου από τις εισηγμένες (31 Μαρτίου ), η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς απέστειλε επιστολή (βλέπε τα έγγραφα 1 & 2) η οποία περιλαμβάνει επισημάνσεις, διευκρινίσεις, συστάσεις σχετικά με τις ενέργειες που έχουν κάνει οι εισηγμένες για την εφαρμογή του νόμου 4706/2020, της απόφασης 891 (εσωτερικός έλεγχος) και του άρθρου 44 του Ν4449/2017.
Επιπρόσθετα, η Επιτροπή έστειλε στις εισηγμένες και ερωτήσεις- απαντήσεις για την Εταιρική Διακυβέρνηση.
Σε μια περίοδο όπου οι εισηγμένες προετοιμάζονται να δημοσιεύσουν οικονομικές καταστάσεις του 2022 φορτώνονται με ένα πρόσθετο όγκο υποχρεώσεων, λόγω της “ταχύτητας” με την οποία λειτουργεί η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς.
Οι υποχρεώσεις, όπως θα δούμε, εάν δεν είναι γραφειοκρατικές θέτουν σίγουρα νέα αντικίνητρα μη εισαγωγής εταιρειών στο χρηματιστήριο
καθώς: η Επιτροπή απαιτεί την έκθεση αξιολόγησης, τα αποτελέσματα, και μια σειρά από “σύντομες αναφορές”.
Στη συνέχεια ζητά και μια σύνοψη της αξιολόγησης με το συμπέρασμα του αξιολογητή, τα σημαντικότερα ευρήματα της αξιολόγησης τους κινδύνους και τις συνέπειες, την απόκριση της διοίκησης κτλ.
Έντεκα ημέρες λοιπόν (20 Μαρτίου ) πριν από την εφαρμογή του νόμου και ενώ σύμφωνα με πληροφορίες, έχουν προηγηθεί δυο σεμινάρια, η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς επικαλείται ερωτήσεις από τις εισηγμένες αποστέλλει νέα επιστολή για το τι πρέπει να πράξουν, όπως και ερωτήσεις και απαντήσεις για την εταιρική διακυβέρνηση.
Στο έγγραφο το οποίο στάλθηκε από την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς επισημαίνεται ότι, “η πρώτη αναφορά στην έκθεση αξιολόγησης του συστήματος εσωτερικού ελέγχου αναμένεται να περιλαμβάνεται στην Δήλωση εταιρικής Διακυβέρνησης που συμπεριλαμβάνεται στην Ετήσια οικονομική έκθεση της 31.12.2022”
Kαι όπως προσθέτει, η αξιολόγηση πρέπει να έχει ολοκληρωθεί πριν την έγκριση των οικονομικών καταστάσεων και να έχει τεθεί υπόψη των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών της εταιρείας.
Επίσης, οι εισηγμένες οφείλουν να περιλάβουν στην Δήλωση της εταιρικής διακυβέρνησης, τον χρόνο, τα στοιχεία του αξιολογητή, τα αποτελέσματα της έκθεσης αξιολόγησης και αναφορά στα ευρήματα, την απόκριση της διοίκησης για τα ευρήματα, “συμπεριλαμβανομένης μιας σύντομης αναφοράς στα σχέδια δράσης για την αντιμετώπιση τους” όπως και “σύντομη αναφορά” (sic ) απολογιστικά για τις τυχόν ενέργειες που προέβη η εταιρεία για την αντιμετώπιση των ανωτέρω ευρημάτων, με βάση και το προαναφερόμενο σχέδιο δράσης.
Οι απαιτήσεις δεν σταματούν εδώ καθώς, όπως προαναφέρθηκε , “ οι εταιρείες οφείλουν να διαβιβάσουν έως τις 31.03.2023 στην Ε.Κ., τη σύνοψη της αξιολόγησης, η οποία περιλαμβάνει το συμπέρασμα του Αξιολογητή, τα σημαντικότερα ευρήματα της αξιολόγησης, τους κινδύνους και τις συνέπειες που απορρέουν από αυτά, καθώς και την απόκριση της Διοίκησης της Εταιρείας σε αυτά, συμπεριλαμβανομένων και των σχετικών σχεδίων δράσης με σαφή και ρεαλιστικά χρονοδιαγράμματα.”
Από τα ανωτέρω οι μοναδικές εισηγμένες οι οποίες εξαιρούνται είναι οι τράπεζες και κατά αναλογική εφαρμογή οι χρηματοδοτικές εταιρείες συμμετοχών.

Δημήτρης Παφίλας
dpafilas@yahoo.com
www.bankingnews.gr